小微企业“血栓”通畅之道

强化经营质量

“企业只有现金断流之祸”，经营质量直接反映出企业的造血机能。企业经营活动的正常开展是企业现金流入的重要保障，也是一个企业经营管理水平高低的重要标志。因此，加强现金流的管理，实际上是要求企业现金的流动速度尽可能加快。要避免企业现金断流之祸，就必须解决下面几个方面的问题：
首先，做好现金管理，避免现金闲置。如果一个企业的现金出现闲置，足以说明经营业务停滞。同时也说明，企业在现金管理方面存在明显的不足，当然就更谈不上资金的周转次数了。因此，在现金管理上，要求企业确定一个最佳现金持有量，以加速现金回收、延迟支付手段来确保企业有足够的现金供应。另外，还要求企业通过短期有价证券投资的方式来提高现金的收益率，最大限度地避免现金大量闲置。
　  其次，加强存货管理，避免存货积压。企业的存货管理是企业现金流管理最重要的环节之一，关乎企业的资金运营质量。要求企业在经营过程中，通过科学的存货控制ABC法、经济订货量法等一系列方法，把企业的存货尽可能控制在最低最小的区间内，在保证供货的前提下使企业的存货对现金的占用达到最低。通过加强存货管理，可以极大缩短生产周期，促使企业的存货周转率加快，以最低的资金占用满足企业生产经营的需要。上述都是最理想的状态，在现实中，有相当多的企业经常出现原材料积压、产成品积压和商品积压的现象。这样势必导致企业现金流动速度放缓甚至停止。因此，加强企业的存货管理，缩短存货的周转天数，是企业现金流管理务必恶补的一课。
　　再其次，强化应收账款的回收意识，尽量减少呆账坏账损失。大家都知道，农资行业这种现象较为普遍而且越演越烈，有相当一部分企业因此难以为继，“苦苦经营几十年，一夜回到解放前”。由此不难看出加强应收账款的管理在当下显得非常重要。那么，企业如何保证不会“一夜回到解放前”呢？
笔者以为，企业可以首先通过账龄分析法分析顾客的信用条件、付款习惯和销售水平的变动等来确立应收账款的平均账龄。还可通过提高收款率、向拖欠债务的信用顾客追款、改变信用政策的方法，加强应收账款的回收速度，缩短应收账款的周转天数，减少呆账坏账损失。从这个意义上讲，企业必须要建立一套应收账款恶化的警告系统，可以促使采取行动来阻止恶化成为可能。最终以制定提高应收账款质量的暗示信息，实现企业应收账款政策上运用更为科学。

盘活现金流

　  企业的每一个细胞无处不存在现金的流动，加强与盘活现金流的管理，实际上就是对企业方方面面进行严格把关，保证企业的肌体免受疾病的困扰，保证企业健康地发展壮大。
如果一个企业没有营业现金流量做保证，企业的现金流迟早要枯竭。如何盘活企业现金流呢？开源节流！牢牢把握营业现金流量，保证企业的现金流源源不断。如何能够使企业营业现金流量达到最大化，是最能体现企业持续经营能力和未来发展前景的关键。
有一个知名企业家对于企业现金流管理演讲中曾精辟的阐述：“企业资不抵债不一定破产清算，但如果没有现金流量就一定会破产清算。”这样的例子举不胜举。很多企业资产规模、财务报表数据非常好看，但由于现金周转不灵而倒闭。据国外文献记载，破产倒闭的企业中有85%是盈利情况非常好的企业。2008年的金融危机，罗曼兄弟倒了。前不久温州的“跑路”现象，是否也印证了商界那句“最后一根稻草压死一头骆驼”？
“利润=收入-成本”公式再次提示我们节流的重要性。节流就是砍掉臃肿成本，如何手持锋利无比的“砍刀”，成为当下企业最为关键的一课。笔者还是从现金流合理性事关企业财务危机入手，与诸位企业探析以下几种情况将有可能产生现金流危机，提请诸位引起特别的注意：1.业务飞速增长的时期；2.潜在的付款周期到来时；3.平均回款周期过长，超过35天的时候；4.库存过大，特别是库存指数大于2的时候（库存指数=现有库存量/过去4周销量平均值）。
以上分析不难看出，现金流对于企业就像血脉对于人体一样，只有血液充足且流动顺畅“身体”才会健康，良性现金流可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金流或出现血梗就无法运转，甚者可能危及企业“生命”。今天在作为“改革先锋”的温州企业出现“投机化倾向”的背后，说明的是中国小微企业阵营正在发生两极分化：要么通过商业模式的创新获得新的赢利方式走向新生，要么选择“投机化赢利”最终走向死亡。

（编辑/惠永生 huiyongsheng3210@126.com）
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